【江苏税务】留言公开问题（2023年4月）
出租房支付租赁违约金，承租方是否需要开具发票？
留言时间：2023-04-03 答复时间：2023-04-04 答复单位：国家税务总局江苏省税务局
留言问题：
我方为房屋出租房，因业务需要提前与承租方解除合同，并按照合同约定支付承租方一定的赔偿金，承租方是否需要向我方开具增值税发票？
答复内容：
江苏省12366中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”
因此，销售方给购买方的赔偿款不属于增值税的价外费用，不能开增值税发票。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。”
2023年4月开始企业工商局跨区变更地址之后税务局也会自动变更吗？
留言时间：2023-04-03 答复时间：2023-04-04 答复单位：国家税务总局江苏省税务局
留言问题：
2023年4月开始企业工商局跨区变更地址之后税务局也会自动变更吗？
答复内容：
江苏省12366中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》（税总征科发〔2022〕87号）一、简化变更登记操作流程
(一)自动变更登记信息。自2023年4月1日起，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息;各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关(以下简称各省税务机关)根据市场监管部门共享的变更登记信息，在金税三期核心征管系统(以下简称核心征管系统)自动同步变更登记信息(附件1)。处于非正常、非正常户注销等状态的纳税人变更登记信息的，核心征管系统在其恢复正常状态时自动变更。
……
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。”
南京房产税、土地使用税减免优惠政策
留言时间：2023-04-11 答复时间：2023-04-12 答复单位：国家税务总局江苏省税务局
问题内容：
2023年南京房产税、土地使用税减免优惠政策？
答复内容：
江苏省12366中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《省政府印发关于推动经济运行 率先整体好转若干政策措施的通知》（苏政规〔2023〕1号）规定：“对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2023年上半年房产税、城镇土地使用税。其他行业纳税人生产经营确有困难的，可申请减免房产税、城镇土地使用税。”
根据《江苏省财政厅 国家税务总局江苏省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(苏财税〔2022〕6号)规定：“为进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)精神，经省政府同意，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。”
客运发票抵扣
留言时间：2023-04-12 答复时间：2023-04-13 答复单位：国家税务总局江苏省税务局
留言问题：
老师，我们员工坐汽车，取得浙江省电子普通发票，抬头是个人的抬头，这个公司可以抵扣进项吗？
答复内容：
江苏省12366中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣…… (二)纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。”
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。”
2023.4.1起营业执照变更后税务登记信息可以自动同步变更吗？
留言时间：2023-04-12 答复时间：2023-04-14 答复单位：国家税务总局江苏省税务局
留言问题：
2023.4.1起营业执照变更后税务登记信息可以自动同步变更吗？
答复内容：
江苏省12366中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》（税总征科发〔2022〕87号）一、简化变更登记操作流程
(一)自动变更登记信息。自2023年4月1日起，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息;各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关(以下简称各省税务机关)根据市场监管部门共享的变更登记信息，在金税三期核心征管系统(以下简称核心征管系统)自动同步变更登记信息(附件1)。处于非正常、非正常户注销等状态的纳税人变更登记信息的，核心征管系统在其恢复正常状态时自动变更。
(二)自动提示推送服务。对纳税人办理变更登记所涉及的提示提醒事项，税务机关通过电子税务局精准推送提醒纳税人;涉及的后续管理事项，核心征管系统自动向税务人员推送待办消息提醒。
(三)做好存量登记信息变更工作。2023年4月1日之前已在市场监管部门办理变更登记、尚未在税务部门变更登记信息的纳税人，由各省税务机关根据市场监管部门共享信息分类分批完成登记信息变更工作。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。”
二建增项可以抵扣取得证书当年的个税吗？
留言时间：2023-04-24 答复时间：2023-04-25 答复单位：国家税务总局江苏省税务局
问题内容：
二建增项可以抵扣取得证书当年的个税吗？
答复内容：
江苏省12366中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定：“第八条 ......纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。”
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》。
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非资本投入性质增加的资本公积要交印花税吗？
留言时间：2023-04-24 答复时间：2023-04-26 答复单位：国家税务总局江苏省税务局
问题内容：
不属于“资本投入”性质，但与“会计准则规定的核算方法”相关增加的资本公积，如：1、以权益结算的股份支付形成的资本公积；2、以权益法核算的长期股权投资形成的资本公积，上述两种情况下增加的资本公积要交印花税吗？
答复内容：
江苏省12366中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)的规定：“第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
......
第二条 本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
......
第五条 印花税的计税依据如下：
......
(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;
......”
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关于租入房产装修费进项转出的问题
留言时间：2023-04-24 答复时间：2023-04-26 答复单位：国家税务总局江苏省税务局
问题内容：
我单位租入房产作为经营办公用房，我单位有一般计税方法计税项目，同时又有免征增值税项目。请问租入房产装修取得的进项税额需要按照以下比例：免征增值税项目销售额/(一般计税项目销售额+免征增值税项目销售额)做进项转出么？
答复内容：
江苏省12366中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定：“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
......
第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额”
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