行政处罚决定书文号  苏州税三稽罚[2024]25号

案件名称    福**纺织（常熟）有限公司-发票违法

处罚事由    2020年下半年期间，你公司原出资方FUSINAN TRADING COMPANY［福**贸易公司（香港）］与沙家**印染有限公司达成公司转让约定，以股权转让的方式出让你公司。为逃避转让过程中的相关税费，双方名义上通过协议约定股权转让价格为6271.20万元，实际履行价格为9271.20万元。因转让方福**贸易公司（香港）的实际控制人与你公司的法定代表人均为蔡某玲，故相应股权转让款通过福**贸易公司（香港）直接收款、蔡某玲控制的其它境内关联企业代为收款、蔡某玲个人套取账面资金等多种方式取得，具体股权转让金额及过程如下： 1.2021年1月25日，沙家**印染有限公司按蔡某玲指定付款至晋江市福**针织制衣有限公司1400.00万元； 2.2021年2月3日，沙家**印染有限公司按蔡某玲指定付款至晋江市福**针织制衣有限公司549.50万元； 3.2021年4月13日，沙家**印染有限公司付款至原出资方福**贸易公司（香港）2800.00万元； 4.2021年5月14日，沙家**印染有限公司按蔡某玲指定付款至福**纺织（常熟）有限公司400.00万元；5月17日付款至福**纺织（常熟）有限公司4508472.44元（代福**贸易公司（香港）偿还与福**纺织（常熟）有限公司之间的欠款，结清与原出资方的债务关系）； 5.2021年5月27日，沙家**印染有限公司付款至原出资方福**贸易公司（香港）170.85万元； 6.2020年10月28日、2021年1月15日，沙家**印染有限公司以借款名义分别预付1330万元、1500万元（合计2830万元）至福**纺织（常熟）有限公司，公司转让变更手续完成前，蔡某玲从你公司套取账面资金（连同部份公司账户余额）合计3000万元。 综上，沙家**印染有限公司在公司收购过程中实际支付股权转让款合计87711972.44元，另有余款500万元，双方约定待股权完全变更且无任何法律风险后再行支付。 经查，蔡某玲为将公司账户内的3000万资金套取至个人账户，在顾某权的策划帮助下，先由蔡某玲亲属蔡某辉垫资人民币15万元购买5个技术专利，并将上述专利以3000万元价格转让给你公司。蔡某辉收到3000万元专利转让费后，再将转让资金回流到了蔡某玲实际掌控的个人银行账户内。 为使上述专利转让费合法入账，你公司通过蔡某玲在无真实交易的情况下，以支付90万元开票费的方式从山东省乳山县开票团伙购得价税合计3000万元的增值税普通发票15份。上述发票于2020年12月31日计入你公司“无形资产”科目（记字第105号凭证），但未在企业所得税税前摊销扣除，发票明细如下： 序号 发票号码 开票日期 金额(元) 税额(元) 价税合计（元） 1 01019686 2020-12-15 1980198.02 19801.98 2000000 2 01019687 2020-12-15 1980198.02 19801.98 2000000 3 01019688 2020-12-15 1980198

处罚依据    《中华人民共和国发票管理办法》（2010年12月20日修订）第三十七条之规定

纳税人名称  福**纺织（常熟）有限公司

处罚结果    处罚款200000.00元。

违法行为登记日期    2024-06-06

处罚决定书制作日期  2024-06-06

处罚机关    国家税务总局苏州市税务局第三稽查局