【贵州税务】这家房产经纪公司闹哪样？

这家房产经纪公司闹哪样？

来源：国家税务总局贵州省税务局 2022年04月22日

一封举报信，让Z公司进入检查人员视线。这家房产经纪公司有些“怪”：不用企业账户给员工发工资；用自己公章开收据，却用他人账户收取中介服务费……蹊跷的行为背后，隐藏着什么秘密？

国家税务总局贵阳市税务局稽查局根据举报线索，近期查处了一起房产经纪公司偷逃税款案件。涉案企业检查期内利用他人账户，采取“体外循环”方式，共隐匿收入9383.68万元。由于涉案企业偷逃税款数额巨大，已达到追究刑事责任标准，贵阳市税务局稽查局近日已依法将案件移送公安机关处理。

★ 资金收支“乱”，企业关系“怪” ★

2019年7月，国家税务总局贵阳市税务局稽查局收到一封实名举报信，称贵州Z房产经纪公司（以下简称“Z公司”）涉嫌偷逃税款。举报人在信中称，该公司经营中三项活动涉嫌偷逃税款：其一，企业通过一个名为“马某”的账户给员工发工资；其二，收取的中介服务部分佣金并未转入银行对公账户，而是通过POS机刷卡方式汇入一个名为S信息咨询服务部（以下简称“S服务部”）的单位账户，或转入了“马某”账户；其三，该公司代销某房产项目收取佣金后，并未对外开具发票，存在隐匿收入嫌疑。

对于所述情况，举报人在信中还提供了一些证明资料。举报资料指向明确，所述事项也比较具体，但信中提到的S服务部是什么单位？其与Z公司是什么关系，用于发工资的账户户主“马某”又是何人？这些情况并不清晰。检查人员于是与举报人进行了联络，但举报人对此也不十分清楚。在对举报信内容进行综合分析后，审慎起见，检查人员决定先初步核查了解Z公司的情况，再决定是否立案调查。

检查人员了解到，Z公司成立于2017年12月，企业类型为其他有限责任公司，为增值税小规模纳税人，法定代表人为杨某。企业主要业务是代销某房地产项目、开展二手房租赁和房屋买卖中介服务。2018年企业申报营业收入144.97万元，仅缴纳增值税4.19万元，企业所得税的申报信息显示，企业处于亏损状态。

举报信中提到的S服务部是2018年4月成立的个体工商户，负责人是马某。经核实，此人与举报信中提到的Z公司用于发放工资的银行账户开户人为同一人。S服务部主要业务是向客户提供房地产信息咨询服务，服务部有3名工作人员，按定期定额征收方式申报纳税，每月核定收入为2.8万元，未达增值税起征点。

从数据看，两户纳税人申报情况并无异常，并且也没有发现Z公司与S服务部两者存在关联关系。

检查人员又仔细查看了举报信中所附的相关材料：员工账户来自马某银行账户并注明“工资”的转账信息；Z公司用POS机收取服务费的刷卡单和开出的收据，收据所盖公章为Z公司公章，但刷卡单上显示收款方则是S服务部；购房客户支付服务费时的转账截图和获取的收据，截图中显示转账收款方账户名为马某，但收款收据却是Z公司开具。

初步核查虽然在纳税申报和征管信息方面，没有发现Z公司有明显异常，但两家单位在资金收取和往来等方面显示的情况十分可疑。经验丰富的检查人员认为，从已掌握线索看，Z公司具有较大涉税违法嫌疑。于是，贵阳市税务稽查部门决定对其立案调查。

★ 态度“诚恳”的自查 ★

检查人员根据前期核查情况，拟定了调查计划：一组人员到Z公司依法调取企业账册凭证，核查企业账目信息了解实际经营情况；另一组人员赴银行调取Z公司对公账户，以及涉案人员马某账户的流水信息。

检查人员到Z公司履行税务检查手续后，调取了企业账务资料。从财务人员处得知，该公司正式营业时间为2018年4月，由于仅正式营业1年多时间，因此企业账簿资料并不多。检查人员审阅账目资料后，发现该企业除工资薪金和佣金支出在总成本中占比偏低外，并无明显异常。

另外一组检查人员取得银行账户交易信息后，马上进行了针对性分析。Z公司对公账户2018年收入金额共计100余万元，其信息与企业当年申报数据一致。马某的账户信息显示，自2018年4月开户后，2018年共收到款项8663.1万元，支出款项共3743.45万元。这些资金往来的备注信息显示，汇入款大多为服务费，支出的款项则多为工资和劳务费。

检查人员不禁疑惑：S服务部是一家个体工商户，为何账户有如此大额的款项往来，这些款项来自何处？

结合手头掌握的线索和情况，检查人员决定敲山震虎，先约谈Z公司负责人杨某。检查人员告知杨某，Z公司申报不实，涉嫌逃税，税务机关已掌握相关线索和情况，要求杨某配合调查，如实提供企业收入信息。

杨某似乎已知道自己公司被举报，神情没有表现出异样，表示一定积极配合税务机关调查。

随后，杨某向稽查部门提交了一份说明材料，其中简述了Z公司的主要业务，并承认企业存在通过S服务部账户收取中介服务收入，以及通过朋友马某账户支付员工工资的情况。杨某称，已认识到这样做不对，愿意按规定将少缴的税款补上，并请求税务机关从轻处理。

虽然杨某配合调查，并且态度“诚恳”，但是其提供的自查材料显示：企业少申报收入仅有135万元——这与举报材料提及的金额，以及调查过程中发现的马某账户的资金往来金额差异巨大。

★ 神秘台账现身 ★

检查人员分析案情后，继续加大对Z公司真实收入调查和取证力度，从中寻找突破口。

检查人员在调查中了解到，Z公司业务由杨某负责，日常财务则由经理周某及出纳林某负责。其中林某刚参加工作不久，平常工作也完全按照杨某、周某指令办事。检查人员认为，林某涉世未深，应该还不了解参与涉税违法活动会产生怎样的后果，决定加大对林某的工作力度。

检查人员对出纳林某进行了询问，向林某讲解了税收法律法规，以及刑法中关于逃避缴纳税款罪的相关规定等，并向林某表示，如果企业存在金额较大的偷逃税款行为，作为财务人员不配合税务机关调查，将会承担相应的法律后果。经过检查人员努力，林某说出了实情。