国家税务总局苏州市税务局稽查局
税务处理决定书
苏州税稽处〔2024〕37号
苏州*酒店有限公司:(纳税人识别号:*)
我局(所)于2024年4月19日至2024年6月26日对你(单位)(地址:*)2023年11月1日至2023年12月31日纳税情况进行了检查,违法事实及处理决定如下:
一、 违法事实
主管税务机关在风险防控过程中发现你单位存在虚开发票嫌疑需要开展调查核实工作,经电话联系、实地检查均无法取得正常联系,你单位实际已脱离税务机关监管,属于走逃(失联)企业。
经查,你单位领购的发票种类是数电票,向主管税务机关报告的银行账户信息经开户银行确认为账号不存在。截止检查开始时,你单位于2023年11月共开具增值税电子普通发票44份,金额合计296459.38元,税额合计2964.59元,价税合计299423.97元,开具品名*餐饮服务*餐饮、餐费、餐饮费;*娱乐服务*娱乐费;*会展服务*会议费;*住宿服务*住宿费。你单位税务登记以来只进行了所属期2023年10-12月的增值税免税申报,申报免税收入296459.38元,实际利润额和实际应补(退)所得税额均为0元。主管税务机关在实地调查过程中发现你单位注册地实际为一间商务办公楼,注册地无法提供餐饮服务,也未发现企业在此实际经营过。2024年4月,你单位未进行纳税申报。法定代表人移动电话为空号、财务负责人移动电话已停机。
以上情况表明:你单位属于走逃(失联)企业,2023年11月内开具增值税普通发票44份,存在虚假纳税申报以及不纳税申报等情形,注册地无法提供发票开具的服务项目,属于虚假注册骗取发票的暴力虚开公司,因此你单位与受票企业的交易不真实。涉及发票明细如下:
发票代码 发票号码 金额(元) 税额(元) 开票日期
233220000000 77867321 10000 100 2023-11-25
233220000000 72555244 9900.99 99.01 2023-11-21
233220000000 71739236 9900.99 99.01 2023-11-20
233220000000 77869569 9900.99 99.01 2023-11-25
233220000000 70165767 9900.99 99.01 2023-11-18
233220000000 75987121 9891.09 98.91 2023-11-23
233220000000 75511097 9889.11 98.89 2023-11-23
233220000000 75944361 9887.13 98.87 2023-11-23
233220000000 74625874 9831.68 98.32 2023-11-22
233220000000 70044298 9801.98 98.02 2023-11-18
233220000000 73011188 9792.08 97.92 2023-11-21
233220000000 70565102 9752.48 97.52 2023-11-19
233220000000 76942345 9702.97 97.03 2023-11-24
233220000000 77500950 9485.15 94.85 2023-11-24
233220000000 70520056 9405.94 94.06 2023-11-19
233220000000 70520113 9405.94 94.06 2023-11-19
233220000000 77481905 9227.72 92.28 2023-11-24
233220000000 70459746 8910.89 89.11 2023-11-19
233220000000 72565228 8901.98 89.02 2023-11-21
233220000000 72506324 8901.98 89.02 2023-11-21
233220000000 72536000 8901.98 89.02 2023-11-21
233220000000 74605852 7740.59 77.41 2023-11-22
233220000000 77525560 7524.75 75.25 2023-11-24
233220000000 77446054 6613.86 66.14 2023-11-24
233220000000 77888208 6534.65 65.35 2023-11-25
233220000000 66044300 6469.31 64.69 2023-11-14
233220000000 66063598 6469.31 64.69 2023-11-14
233220000000 65167167 6138.61 61.39 2023-11-13
233220000000 66268525 4950.5 49.5 2023-11-14
233220000000 72565053 4935.64 49.36 2023-11-21
233220000000 74625519 4905.94 49.06 2023-11-22
233220000000 74605658 4887.13 48.87 2023-11-22
233220000000 67375068 4455.45 44.55 2023-11-15
233220000000 67028456 4158.42 41.58 2023-11-15
233220000000 66023685 3861.39 38.61 2023-11-14
233220000000 67401187 3801.98 38.02 2023-11-15
233220000000 77867156 3712.87 37.13 2023-11-25
233220000000 68062667 3597 35.97 2023-11-16
233220000000 68062746 3561.39 35.61 2023-11-16
233220000000 74020346 3465.35 34.65 2023-11-22
233220000000 70541778 3326.73 33.27 2023-11-19
233220000000 73889307 2732.67 27.33 2023-11-22
233220000000 63618455 1321.78 13.22 2023-11-11
233220000000 77917876 -10000 -100 2023-11-25
296459.38 2964.59
以上情形由税务登记表、增值税纳税申报情况、交易情况明细表、主管税务机关先移送资料等予以证实。
二、 处理决定及依据
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条之规定,决定认定你单位开具的44份增值税普通发票为“虚开”。
限你(单位)自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。
你(单位)若同我局(所)在纳税上有争议,必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局苏州市税务局申请行政复议。
税务机关(印章)
二O二四年七月五日
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